進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下幾個(gè)方面:

收到進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借方"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",貸方為"銀行存款"或"庫(kù)存現(xiàn)金".

開出增值稅發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借方為收入類科目,貸方為"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)".

月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),若"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目余額為正數(shù)(貸方余額),則會(huì)計(jì)分錄為:借方"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",貸方為"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".

交納增值稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借方"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",貸方為"銀行存款".

特殊情況處理,如待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理,在認(rèn)證前,借方為"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",貸方可為"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等.

這些分錄確保了進(jìn)項(xiàng)稅的正確處理和抵扣,符合稅務(wù)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)處理的需要.

進(jìn)項(xiàng)稅哪些可以抵扣?

增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

1、購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款;

2、進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款;

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率;

4、支付運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率;

5、購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

6、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)除將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目;將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車;將固定資產(chǎn)供未納入156號(hào)文件適用范圍的機(jī)構(gòu)使用的都可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅哪些可以抵扣.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅主要包括增值稅專票上注明的增值稅額、海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款、購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或上小規(guī)模購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品按13%進(jìn)行抵扣等等.