企業(yè)所得稅是怎么征收的

企業(yè)所得稅的征收方式主要有兩種,即查賬征收和核定征收.具體如下:

查賬征收適用于那些賬簿、憑證、財務核算制度健全,能夠準確核算生產(chǎn)經(jīng)營成果和計算應納稅款的企業(yè).在這種征收方式下,企業(yè)首先依據(jù)賬簿記載自行計算應繳納的所得稅額,然后在納稅年度結(jié)束后向稅務機關(guān)申報,經(jīng)稅務機關(guān)查賬核實后,如有差異,則進行多退少補.查賬征收的計算公式為"應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率(25%)",而應納稅所得額則等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損.

核定征收適用于那些會計賬簿不健全、資料殘缺難以查賬,或其他原因難以準確確定納稅人應納稅額的企業(yè).在這種情況下,稅務機關(guān)會根據(jù)一定的標準、程序和方法預先核定納稅人的應稅所得率,企業(yè)根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅.核定征收的計算公式為"應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率",而應納稅所得額則等于收入總額乘以核定的應稅所得率.

此外,小型微利企業(yè)在符合條件的情況下,可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠.

企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算?

企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法主要有兩種,直接法和間接法.

直接法:

應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損

其中,收入總額包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等;各項扣除包括銷售費用、管理費用、財務費用等;允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)可以彌補的以前年度的虧損額.

間接法:

應納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調(diào)整項目金額

會計利潤是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損耗等后的利潤總額;納稅調(diào)整項目金額是指企業(yè)財務會計制度與稅法法規(guī)之間的差異,如廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例、研發(fā)費用的加計扣除等.

需要注意的是,企業(yè)所得稅的適用稅率有兩種,一種是正常的25%,另一種是小微企業(yè)或者部分地方政府給予的高新企業(yè)的扶持,他們稅率15%.如果企業(yè)的利潤超過300萬,則全額按25%繳納;如果企業(yè)的利潤小于300萬,則全額按5%繳納.

以上詳細介紹了企業(yè)所得稅是怎么征收的,也介紹了企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算.企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收這兩種.企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法,包括間接法和直接法,間接法應納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調(diào)整項目金額;直接法應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損.