小規(guī)模增值稅減免賬務(wù)處理

小規(guī)模增值稅減免的賬務(wù)處理主要分為兩種情況:

1、直接減免的增值稅:比如小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額,實(shí)際上只按1%征收,這種情況下,直接按1%計(jì)提增值稅,相當(dāng)于減免的增值稅已經(jīng)計(jì)入營業(yè)收入,不需要額外的賬務(wù)處理.

2、滿足特定條件的減免稅優(yōu)惠:比如小規(guī)模納稅人季度應(yīng)稅銷售額不超過30萬,可以享受免稅政策.這種情況下,季度末需要確認(rèn)是否符合免稅條件,如果符合,將原本計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或其他收益.

具體的會(huì)計(jì)分錄為確認(rèn)收入時(shí),借:銀行存款等科目;貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.達(dá)到免稅條件時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;貸:營業(yè)外收入/其他收益.

小規(guī)模公司減免稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模增值稅減免賬務(wù)處理怎么做?通過上文內(nèi)容闡述,大家應(yīng)該都非常清楚作為小規(guī)模納稅人企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上,針對(duì)減免稅額的分錄可以選擇應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款以及主營業(yè)務(wù)收入等科目來核算的.當(dāng)然,完整的會(huì)計(jì)處理分錄知識(shí)小編老師上文沒有細(xì)細(xì)說明,不過沒有關(guān)系的,學(xué)員們?nèi)绻麑?duì)此方面的知識(shí)還有學(xué)習(xí)的興趣,不妨來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師報(bào)名參加學(xué)習(xí),這里有不少專員的會(huì)計(jì)老師會(huì)指導(dǎo)你們的.