金稅盤服務費怎么做會計分錄

  借：管理費用

  貸：銀行存款

  借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

  貸：營業(yè)外收入

  2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

  金稅盤和技術維護費怎么做分錄

  一、金稅盤技術維護費的會計處理

  支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

  借：管理費用

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關的資產(chǎn)科目

  由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

  借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  三、月底的會計處理

  由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

  借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

  貸：營業(yè)外收入

  小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術維護費的會計分錄怎么做?

  答：分錄如下：

  借：管理費用

  貸：銀行存款等

  借：應交稅費-應交增值稅

  貸：管理費用

  一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：

  購買時：

  借：管理費用-辦公費

  貸：銀行存款

  抵扣時：

  借：應交稅費-應交增值稅

  貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

  二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

  會計分錄為：

  (1)購入專用設備和技術維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等

  (2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應交稅費——應交增值稅) 貸：營業(yè)外收入

  關于金稅盤服務費怎么做會計分錄如上，金稅盤除了會有服務費外，還有購買設備費用、技術維護費等，在做賬的時候要能夠弄清楚各種費用的差異，從而知道它們分別掛在哪個科目里，是否都可以抵扣。