進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎樣做憑證

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎樣做憑證,可以參考以下幾種情況:

購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途:

借:應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

紅字發(fā)票發(fā)生進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出:

借:原材料-*(紅字)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-單位(紅字)

或者

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

以前年度的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

期末結(jié)賬時,需要將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的貸方,再將轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目的貸方.

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要出現(xiàn)在納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,以及納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途等情況下.若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時,用紅字記入.

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方法有哪些?

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法:

(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項稅額,則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出.

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項稅額,則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出.

(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項稅額,為了最大限度的體現(xiàn)公平,可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進(jìn)項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率

(5)兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進(jìn)項稅額的,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計)

(6)外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷,不能單獨核算或劃分不清出口貨物進(jìn)項稅額的,可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.出口貨物不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)期全部銷售額).

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎樣做憑證?按照上文內(nèi)容解讀,針對企業(yè)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的不同情形下會計憑證科目的處理上文都有詳細(xì)的解答,也相信學(xué)員們讀完之后對此進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的處理都是有所認(rèn)知的.當(dāng)然,如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于進(jìn)項稅方面的賬務(wù)處理知識,小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上試試,在這里除了相關(guān)專業(yè)課程外還有不少會計老師可以指導(dǎo)你們學(xué)習(xí)的,學(xué)習(xí)效果事半功倍.