本期進(jìn)項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項大于銷項還需要繳納增值稅嗎?

進(jìn)項稅大于銷項稅不需要交增值稅.

每個月可抵扣的進(jìn)項發(fā)票稅額大于銷項發(fā)票稅額,就不需要交增值稅了,未抵扣完的進(jìn)項稅額可以下個月繼續(xù)抵扣,并不是所有的進(jìn)項稅額都可以抵扣的,有些需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等.

購進(jìn)貨物大于銷售貨物會出現(xiàn)進(jìn)項大于銷項的情況,也有委節(jié)性生產(chǎn),常年銷售的情況,當(dāng)納稅人大規(guī)模購進(jìn)這類商品時以備常年銷售也會出現(xiàn)進(jìn)項大于銷項的情況,但長期的看,終會是銷項大于進(jìn)項的.

以上詳細(xì)介紹了本期進(jìn)項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做,也介紹了進(jìn)項大于銷項還需要繳納增值稅嗎.本期進(jìn)項大于銷項的結(jié)轉(zhuǎn)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.進(jìn)項大于銷項,是不需要繳納增值稅的,因為銷項稅額抵扣掉進(jìn)項稅額之后就沒有余額了,所以不存在應(yīng)納稅額.