現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表的作用主要包括以下幾點(diǎn):

揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況.現(xiàn)金流量表展示企業(yè)在特定時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金的收入和支出情況,為理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、評(píng)估其財(cái)務(wù)健康程度以及預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)提供關(guān)鍵信息.

說(shuō)明現(xiàn)金流入流出原因.現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng),清楚地反映企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源和使用情況.

評(píng)估企業(yè)支付和償債能力.通過(guò)現(xiàn)金流量表,可以分析企業(yè)的現(xiàn)金支付能力和償債能力,這有助于評(píng)估企業(yè)是否能夠按時(shí)償還債務(wù)或支付股利.

分析未來(lái)現(xiàn)金流量.現(xiàn)金流量表還能用來(lái)分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力,幫助預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展前景和投資價(jià)值.

提供全面投資和籌資活動(dòng)信息.除了反映與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動(dòng)外,現(xiàn)金流量表還提供不涉及現(xiàn)金的活動(dòng)信息,幫助全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動(dòng).

協(xié)調(diào)國(guó)際慣例.編制現(xiàn)金流量表有助于與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告慣例相協(xié)調(diào),對(duì)于開展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、境外籌資和加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作起到積極作用.

綜上所述,現(xiàn)金流量表是評(píng)估和預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的重要工具.

現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些?

直接法和間接法

現(xiàn)金流量表的編制方法主要包括直接法和間接法.

直接法是通過(guò)直接確定每筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性,將其歸入經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三部分的現(xiàn)金收支項(xiàng)目中,從而得到一個(gè)單位整個(gè)期間的現(xiàn)金凈流量.在直接法下,一般是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn),調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng),然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.對(duì)于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè),也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.

間接法是將直接法中的一部分現(xiàn)金流通過(guò)間接的方法倒推出來(lái),以分析這部分現(xiàn)金流在會(huì)計(jì)核算上的來(lái)龍去脈.即將直接法下的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量單獨(dú)拿出來(lái),以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤(rùn)為起點(diǎn)根據(jù)不同的調(diào)整項(xiàng)目倒推出當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量.間接法下可以從另外一個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)角度看出企業(yè)期間內(nèi)的金銀現(xiàn)金流量來(lái)源.

除了直接法和間接法,還有其他編制方法,如工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法.工作底稿法或T型賬戶法適用于采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時(shí),業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.

綜上所述,現(xiàn)金流量表的編制方法包括直接法、間接法、工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法.

以上詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流量表的作用是什么,也介紹了現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些.現(xiàn)金流量表的作用主要在于揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、說(shuō)明現(xiàn)金流入流出原因、評(píng)估企業(yè)支付和償債能力、分析未來(lái)現(xiàn)金流量、提供全面投資和投資活動(dòng)信息、協(xié)調(diào)國(guó)際慣例等等.