承兌貼現(xiàn)怎么做分錄

承兌貼現(xiàn)的會計(jì)分錄處理涉及多個(gè)步驟和情況.以下是承兌貼現(xiàn)的一般分錄處理方法:

收到承兌匯票時(shí):

借:應(yīng)收票據(jù)

貸:應(yīng)收賬款

貼現(xiàn)時(shí):

借:銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

貸:應(yīng)收票據(jù)

根據(jù)貼現(xiàn)利息情況,可能還需借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

貸:銀行存款

到期時(shí):

如果出票人未兌付,借:應(yīng)收賬款

貸:銀行存款

貼現(xiàn)銀行要求提前歸還貼現(xiàn)款項(xiàng)時(shí):

借:短期借款(貼現(xiàn)凈額)

貸:銀行存款

貼現(xiàn)銀行對貼現(xiàn)申請人進(jìn)行追索時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:銀行存款

需要注意的是,以上分錄僅為示例,具體分錄記錄可能根據(jù)企業(yè)和貼現(xiàn)協(xié)議的具體情況而有所變動.在實(shí)際操作中,應(yīng)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理.此外,貼現(xiàn)利息的計(jì)算和分錄處理也會根據(jù)票據(jù)是否附息、貼現(xiàn)利率等因素有所不同.

承兌貼現(xiàn)是什么意思?

承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn),是申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.承兌匯票貼現(xiàn)是匯票沒到付款日期提前提取,然后銀行收取手續(xù)費(fèi)的.

具備條件

1、依法登記注冊并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織,并依法從事經(jīng)營活動;

2、與出票人或前手之間具有真實(shí)合法的商品交易關(guān)系并提供相關(guān)證明材料;

3、在銀行開立結(jié)算賬戶;

4、非銀行承兌匯票的出票人;

5、滿足銀行要求的其他條件.

資料

銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請向開戶銀行申請貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)準(zhǔn)備完整的貼現(xiàn)資料,

一、銀行承兌匯票貼現(xiàn)資格類文件

1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件;

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書;

3、銀行承兌匯票貼現(xiàn)經(jīng)辦人身份證原件及經(jīng)辦人、法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人工作證(或提供介紹信);

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請人貸款卡(原件或復(fù)印件)及其密碼.

二、銀行承兌匯票及跟單資料

1、銀行承兌匯票復(fù)印件;

2、交易合同原件及復(fù)印件;

3、相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票原件及復(fù)印件

三、銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請文件

1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書;

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)憑證.

票據(jù)優(yōu)點(diǎn)

1、對于賣方來說,對現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式,可以增加銷售額,提高市場競爭力.

2、對于買方來說,利用遠(yuǎn)期付款,以有限的資本購進(jìn)更多貨物,最大限度地減少對營運(yùn)資金的占用與需求,有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模.

3、相對于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用.

4、適用于銀行承兌匯票的公司

適用于具有真實(shí)貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機(jī)關(guān)學(xué)校等單位.

以上詳細(xì)介紹了承兌貼現(xiàn)怎么做分錄,也介紹了承兌貼現(xiàn)是什么意思.承兌貼現(xiàn)的分錄制作方法應(yīng)如本文所講.承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn),是申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.