電子退庫怎么做賬務處理
首先需要了解的是,稅款退庫的原則上都是通過轉(zhuǎn)賬辦理的,只有在特殊情況下才會退付現(xiàn)金.對于需要退付現(xiàn)金的情況,稅務機關(guān)會嚴格審核后再交納給稅人.一般情況下,企業(yè)可以通過所得稅費用科目和本年利潤科目進行核算.
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅.在這里,需要明確的是所得稅費用和當期應交所得稅是不同的科目,雖然它們都是關(guān)于所得稅的科目.所得稅費用是損益類科目,一般不等于當期應交所得稅.企業(yè)在進行稅務局電子退庫處理時,應該將退庫金額記入當期應交稅金中,這涉及到會計分錄的編制.
假設(shè)某企業(yè)在2019年租用了一家工廠,產(chǎn)生的所得稅費用為10萬元.在2020年,稅務局因為稅收清理考核,向該企業(yè)退還了3萬元稅款.那么,在2020年的記賬處理中,應該對當期應交稅金科目進行減少,對其他應收款科目進行增加.會計分錄為:
借:其他應收款3,000元
貸:當期應交稅金3,000元
通過以上的會計分錄,可以清晰地看出企業(yè)在接收到稅務局電子退庫時的記賬處理.需要注意的是,企業(yè)在進行稅務局電子退庫時,必須準確核對稅務機關(guān)退庫的金額,以免因金額錯誤而產(chǎn)生財務風險.
電子退庫是什么意思?
退庫是指已繳國庫的資金因特殊原因經(jīng)批準退還原繳款單位或繳款人的過程.退庫是國家根據(jù)預算繳納業(yè)務工作中客觀存在的某些特殊問題所確定的在特定范圍內(nèi)適用的辦法.國家允許辦理退庫的原因:
(1)發(fā)生技術(shù)性差錯,多繳、錯繳、誤繳款項.
(2)繳庫單位隸屬關(guān)系發(fā)生改變,接收部門和移交部門之間的財務結(jié)算需辦理退庫.
(3)彌補企業(yè)計劃虧損和政策性虧損的補貼.
(4)經(jīng)財政部批準的其他退庫項目.如地方財政提取的附加收入,農(nóng)業(yè)稅災情減免等.
電子退庫怎么做賬務處理?通過上文小編老師匯總的相關(guān)會計知識學習,大家應該非常清楚作為稅務局電子退庫的賬款是如何進行處理的,涉及到的會計科目上文都是有所提及,這里就不再一一累述.其次,作為企業(yè)電子退庫處理時必須要準確核對稅務機關(guān)退庫的金額,避免因為錯誤導致企業(yè)發(fā)生財務風險的.如果大家對于小編老師闡述的會計知識還有什么其他問題,都是可以來本網(wǎng)站上免費咨詢.