待抵扣進項稅額是什么情況下用的

待抵扣進項稅額是納稅人在特定情況下用于核算增值稅進項稅額的一個會計科目.具體來說,它主要應用在以下幾種情況:

納稅輔導期的一般納稅人取得的尚未進行交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.這包括已認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)等增值稅抵扣憑證注明的進項稅額.

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,也會計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"進行核算.

此外,待抵扣進項稅額通常在企業(yè)進行納稅申報、退稅或轉(zhuǎn)出時使用,以減輕企業(yè)的資金壓力.它主要是由于納稅人的進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的,例如采購原材料和存貨尚未全部實現(xiàn)銷售,或者在籌限期間大規(guī)模采購卻暫時沒有收入等情況.

請注意,以上信息僅供參考,具體應用待抵扣進項稅額的情況可能因國家稅收政策和企業(yè)實際情況的不同而有所差異.在實際操作中,企業(yè)應遵循相關(guān)稅收法規(guī)和會計準則的規(guī)定.

待抵扣進項稅額如何做賬?

借:原材料/庫存商品

應交稅費--待抵扣進項稅額

貸:應付賬款

抵扣時

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

以上詳細介紹了待抵扣進項稅額是什么情況下用的,也介紹了待抵扣進項稅額如何做賬.待抵扣進項稅額主要應用于納稅輔導期的一般納稅人取得的尚未進行交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額;企業(yè)進行納稅申報、退稅或轉(zhuǎn)出時使用,以減輕企業(yè)的資金壓力等等.