即征即退增值稅賬務(wù)處理

一、即征即退增值稅會(huì)計(jì)處理介紹

即征即退是中國稅收政策中的一種優(yōu)惠政策,這種政策適用于少數(shù)行業(yè)的企業(yè),其中包括軟件開發(fā)企業(yè)等行業(yè).即征即退指企業(yè)在遵守稅收規(guī)定的情況下,當(dāng)支付的增值稅超過應(yīng)納稅款的3%時(shí),超出的稅額將會(huì)即時(shí)退還,這樣可以有效緩解企業(yè)稅收負(fù)擔(dān).

針對(duì)即征即退增值稅的會(huì)計(jì)處理,主要包括以下五大環(huán)節(jié):

1、購進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)處理

在購進(jìn)原材料的過程中,企業(yè)需收取增值稅,對(duì)于即征即退的原材料部分,需要在賬中單獨(dú)列出.

2、支付運(yùn)費(fèi)的處理

支付運(yùn)費(fèi)時(shí)也需要收取相應(yīng)的增值稅款,需要提前核對(duì)準(zhǔn)確的增值稅費(fèi)用,將稅額獨(dú)立計(jì)算,并在賬簿中單獨(dú)列出.

3、銷售軟件的會(huì)計(jì)處理

在銷售軟件的過程中,企業(yè)需收取相應(yīng)的增值稅款,同時(shí)需要在賬簿中單獨(dú)列出即征即退的應(yīng)退稅額.

4、即征即退應(yīng)退稅額的處理

即征即退政策下,企業(yè)須在提交納稅申報(bào)表后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出應(yīng)退增值稅款的申請(qǐng),經(jīng)過審批后即可將應(yīng)退稅額列入營業(yè)外收入,同時(shí)在賬簿中單獨(dú)列出增值稅已交和應(yīng)退稅額.

5、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金的處理

在進(jìn)行即征即退增值稅的會(huì)計(jì)處理時(shí),企業(yè)還需要將本月的應(yīng)交稅金結(jié)轉(zhuǎn)到下月,確保了企業(yè)在遵守稅收政策的同時(shí)進(jìn)行了規(guī)范的會(huì)計(jì)處理.

二、案例分析

某軟件開發(fā)企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi),銷售額和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)如下:

銷售額:100000元

應(yīng)納稅額:17000元

進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù):

原材料購進(jìn)費(fèi):10000元

運(yùn)輸費(fèi)用:2000元

當(dāng)月應(yīng)繳稅金:12000元

按照即征即退政策,在支付的增值稅超過應(yīng)納稅款的3%時(shí),超出的部分將會(huì)即時(shí)退還.據(jù)此,某軟件開發(fā)企業(yè)賬務(wù)處理如下:

商品銷售會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收未收增值稅17000元

借:應(yīng)收賬款100000元

貸:銷售收入117647.06元

貸:已收賬款100000元

增值稅轉(zhuǎn)型稅會(huì)計(jì)分錄:

借:進(jìn)項(xiàng)稅金-增值稅10000元

借:進(jìn)項(xiàng)稅金-附加稅2000元

貸:應(yīng)圖未抵扣增值稅12000元

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄:

借:增值稅-應(yīng)交稅金12000元

貸:應(yīng)交稅金12000元

將應(yīng)退稅額作為營業(yè)外收入處理會(huì)計(jì)分錄:

借:營業(yè)外收入527.94元

貸:應(yīng)退增值稅527.94元

三、結(jié)論

在進(jìn)行企業(yè)即征即退增值稅的會(huì)計(jì)處理時(shí),需要注意各項(xiàng)費(fèi)用的單獨(dú)計(jì)算,并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理,確保企業(yè)在遵守稅收政策的同時(shí)能夠進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)處理.具體而言,對(duì)于購進(jìn)原材料、支付運(yùn)費(fèi)、銷售軟件等環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)處理,而即征即退應(yīng)退稅額也需要作為營業(yè)外收入進(jìn)行處理.企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注最新的稅收政策,確保賬務(wù)處理符合最新的規(guī)定,從而為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)健康打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

即征即退增值稅是什么意思?

增值稅即征即退是一種重要的稅收優(yōu)惠政策,它是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的增值稅稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還給納稅人的一種優(yōu)惠措施.這種政策能夠有效地降低納稅人的負(fù)擔(dān),促進(jìn)其經(jīng)營發(fā)展,同時(shí)也有助于推動(dòng)行業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長.

以上詳細(xì)介紹了即征即退增值稅賬務(wù)處理怎么做,也介紹了即征即退增值稅是什么意思.即征即退增值稅的賬務(wù)處理的制作方法應(yīng)如本文所講.即征即退增值稅是一種重要的稅收優(yōu)惠政策,它是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的增值稅稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還給納稅人的一種優(yōu)惠措施.