出口退稅做什么科目

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

疫情期間能申報(bào)出口退稅嗎?

在疫情防控期間,公司可以繼續(xù)申報(bào)出口退稅.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定,疫情防控期間,包括四類企業(yè)在內(nèi)的所有出口企業(yè),均可通過無紙化申報(bào)方式進(jìn)行出口退(免)稅申報(bào).因此,疫情防控期間,公司可通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易"單一窗口"出口退稅申報(bào)平臺等網(wǎng)上渠道提交出口退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)后,即可申報(bào)出口退稅,暫不提供相關(guān)紙質(zhì)資料.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤,且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,即可辦理出口退稅,并通過網(wǎng)上將辦理結(jié)果反饋你公司.待疫情結(jié)束后,公司應(yīng)將紙質(zhì)資料補(bǔ)報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)予以復(fù)核.

出口退稅做什么科目?很簡單的,按照上文內(nèi)容解讀,學(xué)員們在日常的財(cái)務(wù)工作中如果遇到了出口貨物退稅的情況,那么退回來的稅款在會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)是將其記錄在其他應(yīng)收款科目下的應(yīng)收出口退稅款子科目核算,這點(diǎn)學(xué)員們應(yīng)該都是比較認(rèn)可的.如果大家還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于出口貨物方面的知識,那么不妨來這里時(shí)候,這里有很多與之相關(guān)的的會計(jì)課程可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的.