企業(yè)所得稅的本年累計金額怎么算

本期金額填報當(dāng)月或當(dāng)季的金額,即按月申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的填報當(dāng)月數(shù),按季申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的填本季度3個月的合計數(shù).累計金額填報每年1月1日至當(dāng)月末最后一天或當(dāng)季度末最后一天的數(shù)據(jù).簡單講

2季度,本期金額填4-6月份的數(shù)據(jù),累計金額填報1-6月份的數(shù)據(jù).

企業(yè)所得稅怎么計算的

應(yīng)納企業(yè)所得稅計算公式為:應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%.企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳;年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

根據(jù)《實施細則》規(guī)定:企業(yè)預(yù)繳所得稅時應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳,按實際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳所得稅.據(jù)此,預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算公式為:月(季)預(yù)繳所得稅款=月(季)應(yīng)納稅所得額×33% 或:月(季)預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%.

企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅,都應(yīng)在月(季)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,于年度終了后,在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,多退少補.計算公式為:全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(退)所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月(季)預(yù)繳所得稅稅額合計.

假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度假如利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推.

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅,如果小于就不用交.所以你的情況,第四季度應(yīng)該預(yù)交的企業(yè)所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元.

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