每個月怎么樣計稅

企業(yè)每月需要繳納的稅種及計算方式如下:

對于小規(guī)模納稅人企業(yè):

1. 增值稅:按季申報,稅率為3%.若企業(yè)月開票額≤15萬或季開票額≤45萬,則免征增值稅.計算方式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率),應(yīng)交增值稅=不含稅收入×3%.

2. 附加稅:包含城建稅、教育費附加稅、地方教育費附加稅,按季度申報.城建稅按繳納的增值稅的7%繳納,教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納,地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納.計算方式為:增值稅稅額×稅率.

3. 企業(yè)所得稅:按季度申報,稅率與企業(yè)利潤相關(guān).具體為:企業(yè)利潤<100萬稅率為2.5%,利潤100萬-300萬之間稅率為5%,利潤>300萬稅率為25%.計算方式為:企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率.

4. 個人所得稅:按月申報,起征點為5000元.只有月工資超過5000元時才需要繳稅.計算方式為:個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)(應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金-起征點5000元).

5. 印花稅:按季度申報,稅率為0.03%.計算方式為:不含稅收入×0.03%.

對于一般納稅人企業(yè):

1. 增值稅:按月申報,稅率根據(jù)行業(yè)不同分為13%、9%、6%.計算方式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率).

2. 附加稅:與小規(guī)模納稅人相同,按月申報.計算方式也為:增值稅稅額×稅率.

3. 企業(yè)所得稅:按季度申報,稅率與企業(yè)利潤相關(guān).具體為:企業(yè)利潤<100萬稅率為2.5%,利潤100萬-300萬之間稅率為5%,利潤>300萬稅率為25%.計算方式為:企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率.

4. 個人所得稅:按月申報,起征點為5000元.只有月工資超過5000元時才需要繳稅.計算方式與小規(guī)模納稅人相同.

5. 印花稅:按月申報,稅率為0.03%.計算方式為:不含稅收入×0.03%.

納稅申報時要注意些什么

一、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全納稅人自行申報納稅制度.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表.

數(shù)據(jù)電文方式,是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?

二、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的,應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù).郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期.

納稅人采取電子方式辦理納稅申報的,應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料,并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān).

三、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報.

納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報.

四、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目,計稅依據(jù),扣除項目及標(biāo)準(zhǔn),適用稅率或者單位稅額,應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額,應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等.

五、納稅人辦理納稅申報時,應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表,并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料:

(一)財務(wù)會計報表及其說明材料;

(二)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

(三)稅控裝置的電子報稅資料;

(四)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(五)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

(六)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料.

六、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時,應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表,并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料.

七、實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式.

八、納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難,需要延期的,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實,予以核準(zhǔn).

以上詳細介紹了每個月怎么樣計稅,也介紹了納稅申報需要注意什么.通過本文介紹,我們可以知道,企業(yè)需要繳納的稅金比較多,主要包括增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等等,納稅申報需要注意的問題應(yīng)如本文所講.