企業(yè)所得稅入賬科目

企業(yè)所得稅計(jì)提的時(shí)候借方計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅科目核算.

計(jì)提所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是,

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅.

繳納所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款.

所得稅費(fèi)用科目

企業(yè)設(shè)置"所得稅費(fèi)用"科目,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目.是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

企業(yè)所得稅和預(yù)提所得稅的區(qū)別是什么?

企業(yè)所得稅和預(yù)提所得稅的區(qū)別在于:企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.預(yù)提所得稅,簡(jiǎn)稱預(yù)提稅,是指預(yù)先扣繳的所得稅.

預(yù)提所得稅規(guī)定

外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)(股息、紅利)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,都應(yīng)當(dāng)繳納預(yù)提所得稅.

預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策

目前,針對(duì)預(yù)提稅我國(guó)有如下優(yōu)惠:對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn),用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍,由外商投資鼓勵(lì)類項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域.

企業(yè)所得稅所得稅規(guī)定

企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅對(duì)納稅人的取得所得作為征稅的對(duì)象,具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè).居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè).非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè).

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額分為直接法和間接法

直接法:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

間接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額或者應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.

企業(yè)所得稅入賬科目怎么做?很顯然,這個(gè)問(wèn)題小編老師在上文內(nèi)容中都是有提及的,并且大家應(yīng)該知道針對(duì)企業(yè)所得稅在入賬科目上都是不同的,大體上會(huì)遇到所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)和銀行存款的科目進(jìn)行處理的;但是對(duì)此企業(yè)所得稅則是可以在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置明細(xì)科目來(lái)處理的.更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)都在本網(wǎng)站上,有興趣的學(xué)員們都可以來(lái)本網(wǎng)站上試試.