增值稅征收范圍和稅率是多少

增值稅稅率的適用范圍

根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則,我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率,此外還有對(duì)出口貨物實(shí)施的零稅率.

1、基本稅率

納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物,除列舉的外,稅率均為17%;提供加工、修理修配勞務(wù)的,稅率也為17%.這一稅率就是通常所說(shuō)的基本稅率.

2、低稅率

納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物的,稅率為13%.這一稅率即是通常所說(shuō)的低稅率.

(一)糧食、食用植物油.

(二)自來(lái)水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品.

(三)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志.

(四)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜.

(五)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品.

(六)金屬礦采選產(chǎn)品.

(七)非金屬礦采選產(chǎn)品.

(八)音像制品和電子出版物(自2007年1月1日起).

(十)二甲釀(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起).

(十一)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

3、零稅率

納稅人出口貨物,稅率為零.但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.

4、其他規(guī)定

1、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額.未分別核算銷(xiāo)售額的,從高適用稅率.

2、納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率.

5、營(yíng)改增內(nèi)容

根據(jù)財(cái)政部財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》(財(cái)稅131號(hào)),總結(jié)并加以解釋如下:

(一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

注:本條是對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率的規(guī)定.

1、有形動(dòng)產(chǎn)租賃,包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃.

2、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃,適用稅率為增值稅基本稅率17%.

(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%.

注:本條是對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的適用增值稅稅率的規(guī)定.

對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù),以及航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入,按照交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)征稅,適用稅率為11%.

鐵路運(yùn)輸服務(wù)未納入本次營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范疇,仍按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅.

(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%.

注:本條是對(duì)提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)適用增值稅稅率的規(guī)定.

適用6%稅率的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù).

(四)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零.

注:本條是對(duì)應(yīng)稅服務(wù)零稅率的規(guī)定.

1、對(duì)應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率,意味著應(yīng)稅服務(wù)能夠以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng),從而提高了本市出口服務(wù)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的深入發(fā)展和走向世界創(chuàng)造了條件.對(duì)于調(diào)整完善我國(guó)出口貿(mào)易結(jié)構(gòu),特別是促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易出口具有重要意義.

2、對(duì)于適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍,包括試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率.

其中:國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是指:

(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;

(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;

(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物.

同時(shí),向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù),不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù).

增值稅是什么稅種?

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,它是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié).

以上詳細(xì)介紹了增值稅征收范圍和稅率是多少,也介紹了增值稅是什么稅種.通過(guò)本文的介紹,我們可以了解到,增值稅征收范圍指的是發(fā)生了增值額的業(yè)務(wù),增值稅的稅率包括,基本稅率17%,低稅率13%,零稅率等等,希望財(cái)務(wù)人員能夠十分熟練的掌握.