批發(fā)零售企業(yè)財務核算方法

購進適用進價金額法.結轉銷售成本:毛利率法

毛利率法 毛利率法是根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實際(或本月計劃)毛利率計算本期銷售毛利,并計算發(fā)出存貨成本的一種方法.

毛利率計算公式如下:

用毛利率法計算本期銷售成本和期末存貨成本,在商業(yè)企業(yè)較為常見,特別是商業(yè)批發(fā)企業(yè).同時,采用這種方法,商品銷售成本按商品大類銷售額計算,在大類商品賬上結轉成本,計算手續(xù)簡便.

批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬?

會計核算業(yè)務處理

一、購進與付款的核算:

1、購進商品編制會計分錄:

借:庫存商品--

借:應付賬款--進項稅 (分戶核算)

貸:應付賬款--各供應商

2、退回商品編制會計分錄:

借:庫存商品--

借:應付賬款--進項稅 (分戶核算) 適應稅

貸:應付賬款--各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄:

借:應付賬款-各供應商

貸:銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本,并轉出相應金額的進項稅.

借:庫存商品--

借:主營業(yè)務成本-購貨折扣(各供應商)

貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現(xiàn)金折扣

借:現(xiàn)金(或貨幣資金)

借:主營業(yè)務成本-購貨折扣(各供應商)

貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發(fā)票

借:應交稅金--進項稅 (分類核算) 適應稅率

貸:應付賬款--進項稅額(分戶核算) 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據(jù)

借:營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細

貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率

貸:庫存商品--(分類核算)

二、銷售與收款核算:

1、銷售商品

借:銀行存款----

借:應收賬款---客戶、業(yè)務員

貸:主營業(yè)務收入----(分類核算)

貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結算

借:銀行存款

貸:應收賬款

貸:預收賬款

3、壞賬計提

借:管理費用---分類計提壞賬準備

貸:壞賬準備----分類壞賬準備

4、壞賬準備核銷

借:壞賬準備--分類壞賬準備

貸:應收賬款

貸:其他應收款

5、已核銷的壞賬準備收回

借:應收賬款

借:銀行存款

貸:壞賬準備

貸:應收賬款 或

借:銀行存款

貸:壞賬準備

6、結轉成本

借:主營業(yè)務成本---(分類核算)

貸:庫存商品

三、費用核算

1、業(yè)務員提成

借:營業(yè)費用-其他促銷費

貸:貸幣資金

貸:其他應付款(個人往來)

2、計提工資及福利

借:營業(yè)費用 工資核算表

貸:應付工資

貸:應付福利費

3、發(fā)放工資及福利

借:應付工資

借:應付福利費

貸:貨幣資金

貸:其他應收款

5、開辦費的處理

借:開辦費

貸:貨幣資金

攤銷:

借:營業(yè)費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表

貨:開辦費

7、費用支出報賬

借:營業(yè)費用

貸:其他應收款

貸:貨幣資金

8、預付一年期費用支出

借:待攤費用

貸:貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算:

1、購置固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

借:應交稅-增值稅---進項稅(只有稅控系統(tǒng)設備)

貸:銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

貸:貨幣資金

借:營業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理) 損失處理報告

貸:固定資產(chǎn)清理(營業(yè)外收入)

3、計提折舊

借:營業(yè)費用 折舊計提表

貨:累計折舊

4、盤虧處理

借:待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸:固定資產(chǎn)

借:管理費

借:其他應收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算,通過其他應付款科目核算.

六、稅收及權益核算

1、計提稅費

借:主營業(yè)務稅金及附加

借:管理費用---四小稅

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款----教育費附加

貸:應交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉

借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅

貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅

借:應交稅金---增值稅---銷項稅

借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出

貸:應交增值稅---轉出未交增值稅

貸:應交稅金---增值稅---進項稅4、上繳稅費

借:應交稅金----子目

借:其他應交款-----教育費附加

借:管理費用---四小稅

貸:銀行存款

5、計提所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

今天批發(fā)零售企業(yè)財務核算方法就為大家介紹到這里吧,企業(yè)應該建立高效率的集中式管理體系,加強對事業(yè)部的監(jiān)管,避免出現(xiàn)權利真空,財務與業(yè)務處理的高度協(xié)同,實現(xiàn)企業(yè)物流與價值流的同步,強化財務的管理能力,解放單一的核算工作,增強財務決策能力.關注本網(wǎng),學習更多會計知識.