期末盈余公積余額怎么算

會計分錄

法定盈余公積=稅后利潤*10% =80000 投資者分配利潤300000元

任意盈余公積=稅后利潤*5%=40000 資本公積200000

計算方法:

盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積.其計算為:

法定盈余公積=稅后利潤*10%.

任意盈余公積=稅后利潤*股東會或者股東大會決議的提取比例.

盈余公積的核算

企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時,按提取盈余公積的數(shù)額.

借:利潤分配─提取盈余公積

貸:盈余公積─一般盈余公積

企業(yè)按規(guī)定提取公益金時,按提取公益金的數(shù)額

借:利潤分配─提取盈余公積

貸:盈余公積─公益金

企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設施支出時

借:盈余公積─公益金

貸:盈余公積─一般盈余公積

企業(yè)用盈余公積彌補虧損時,按照當期彌補虧損的數(shù)額

借:盈余公積─一般盈余公積

貸:利潤分配─盈余公積轉(zhuǎn)入

企業(yè)用提取的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時,按照批準的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額

借:盈余公積─一般盈余公積

貸:實收資本或股本

企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時,應按照轉(zhuǎn)增資本前的實收資本結(jié)構(gòu)比例,將盈余公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額計入"實收資本"科目下各所有者的投資明細賬,相應地增加各所有者對企業(yè)的投資.

外商投資企業(yè)按凈利潤的一定比例提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金,以及中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資,也作為盈余公積,在"盈余公積"科目下設置明細科目核算.

一般盈余公積分為兩種:一是法定盈余公積.公司制企業(yè)的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取(非公司制企業(yè)也可按照超過10%的比例提取),法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取.

二是任意盈余公積.任意盈余公積主要是公司制企業(yè)按照股東大會的決議提取.法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計提的依據(jù)不同.前者以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取;后者則由企業(yè)自行決定提取.

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