應交增值稅的計算方法

增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法.

一、一般計稅方法

一般計稅方法指的是計算一般納稅人發(fā)生應稅行為的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.

適用主體:

一般納稅人

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當期進項稅額

提示:

一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用一般計稅方法計稅(除特定情形外)

二、簡易計稅方法

簡易計稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅.

適用主體:

①小規(guī)模納稅人;

②一般納稅人的特定情形.

當期應納增值稅稅額=當期銷售額(不含增值稅)×征收率

提示:

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用簡易計稅方法計稅.但是一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅銷售行為,可以選擇(部分應稅銷售行為必須選擇)適用簡易計稅方法計稅.

三、扣繳計稅方法

扣繳計稅方法指的是境外單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構適用的計稅方法.

適用主體:

扣繳義務人

境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的,以購買方為扣繳義務人.財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

扣繳義務人按照規(guī)定公式和適用稅率計算應扣繳稅額:

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

增值稅銷項稅額分錄怎么做?

發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

應交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅的計算方法是什么?按照上文提及到的相關會計知識的學習,大家應該知道在計算企業(yè)增值稅時有哪些辦法可以采用計算的,并且不同的計稅方法所對應的情況都是不同的,作為公司的會計人員應當是根據(jù)公司的實際情況來選擇對應的計稅辦法進行計算的.如果你們看完之后對此增值稅計稅辦法還有什么疑問,小編老師倒是建議你們可以來這里試試,這里有很多專業(yè)的會計知識可以幫助你們的.