有限合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

一、注冊(cè)有限合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

(一)公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

(二)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:

1、法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

2、個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

(三)投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

注冊(cè)有限合伙企業(yè)需要交哪些稅

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,涉及到的稅收(含隨稅征收的政府性基金)一般有:

1、增值稅(屬于小規(guī)模納稅人,銷售收入*4%);

城市維護(hù)建設(shè)稅(增值稅額*7%或5%或1%,視納稅人所在地區(qū)為城市或縣城建制鎮(zhèn)或農(nóng)村地區(qū));

2、教育費(fèi)附加(增值稅額*3%);

3、地方教育附加(增值稅額*1%);

4、個(gè)人所得稅(根據(jù)不同的所得額級(jí)距,適用稅率5%~35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率);

5、印花稅{分別按建立的營業(yè)帳簿[記載資金的總帳確為:(實(shí)收資本+資本公積)*5/10000;其他帳簿:帳簿本數(shù)*5元/本];簽定的購銷合同(合同標(biāo)的金額*3/10000)申報(bào)繳納};

6、車船使用稅(按載客量或載重量定額繳納,每年納稅一次);

7、房產(chǎn)稅(自用房產(chǎn),房產(chǎn)原值*(1-30%)*1.2%,每年計(jì)算應(yīng)納稅額一次,可以分期繳納.)

有限合伙企業(yè)稅務(wù)籌劃注意事項(xiàng)

1、更換企業(yè)的持股模式;

通常,合伙企業(yè)的合伙人會(huì)選擇直接持股的方式,這種持有方式需要合伙人繳納20%的分紅個(gè)稅.哪怕采用稅務(wù)籌劃,合伙企業(yè)可以進(jìn)行操作的范圍也不大.在這個(gè)時(shí)候如果選擇通過合伙企業(yè)的方式持有股份或者有限公司來持股,以此爭(zhēng)取更為靈活的范圍.

2、調(diào)整獎(jiǎng)金的發(fā)放模式;

如果合伙的分紅額度少于50萬,企業(yè)可以選擇合理的計(jì)算方式,將分紅轉(zhuǎn)變?yōu)槟杲K獎(jiǎng)并發(fā)放給個(gè)人,與此同時(shí),合伙企業(yè)采用工資發(fā)放的形式享受到了稅收優(yōu)惠.此方法需要企業(yè)合理計(jì)算納稅的臨界值.

3、將企業(yè)的利潤進(jìn)行適度轉(zhuǎn)移;

企業(yè)的經(jīng)營者可以選擇成立多個(gè)個(gè)體工商戶或者相關(guān)聯(lián)的公司,再利用與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的交易將利潤轉(zhuǎn)移,就可以用有關(guān)的個(gè)體戶或公司以最大程度享受到稅收優(yōu)惠政策,減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān).在此過程中,經(jīng)營者需要留心,企業(yè)在進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移的時(shí)候應(yīng)在合理的范圍內(nèi)定價(jià),不讓企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中.

4、合理采取適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

稅收洼地是企業(yè)合理享受稅收優(yōu)惠的選擇之一,合伙企業(yè)可以將企業(yè)的分紅轉(zhuǎn)移到稅收洼地,將其作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的服務(wù)性收入,還可以對(duì)個(gè)稅進(jìn)行核定征收,綜合稅負(fù)低至2.56%.

以上詳細(xì)介紹了有限合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些,也介紹了注冊(cè)有限合伙企業(yè)需要交哪些稅以及有限合伙企業(yè)稅務(wù)籌劃注意事項(xiàng).有限合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如本文所講,注冊(cè)有限合伙企業(yè)需要繳納的稅金包括增值稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等等.