資金預(yù)算包括哪些方面的預(yù)算

資金預(yù)算是指對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的資金流動(dòng)情況進(jìn)行規(guī)劃和安排.資金預(yù)算的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面:

1. 收入預(yù)算:對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入進(jìn)行預(yù)算,包括銷售收入、投資收益、利息收入等.

2. 支出預(yù)算:對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)支出進(jìn)行預(yù)算,包括原材料采購(gòu)、工資福利、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等.

3. 現(xiàn)金流預(yù)算:對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行預(yù)算,包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等.

4. 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算:對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行預(yù)算,包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、變化情況等.

通過(guò)資金預(yù)算,企業(yè)可以掌握未來(lái)一定時(shí)期的資金流動(dòng)情況,合理安排企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng),從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

資金預(yù)算如何編制?

要做資金預(yù)算表,首先要先做利潤(rùn)表,再做現(xiàn)金流量表,最后做資產(chǎn)負(fù)債表.其中現(xiàn)金流量表可以根據(jù)銷售額、資金回籠(或者應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入,公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支出來(lái)計(jì)算.

步驟如下:

1、根據(jù)訂單和計(jì)劃成本編制采購(gòu)資金計(jì)劃;

2、根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)定額編制工資成本計(jì)劃和制造費(fèi)用計(jì)劃;3、根據(jù)歷史管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生情況,編制月度費(fèi)用計(jì)劃;

4、根據(jù)訂單交貨日期和資金回收情況,編制收入計(jì)劃;

5、根據(jù)應(yīng)收賬款回收計(jì)劃,編制應(yīng)收賬款回收計(jì)劃;6、根據(jù)上述計(jì)劃,分析其當(dāng)月現(xiàn)金流入流出,編制現(xiàn)金流量計(jì)劃;最后綜合編制資金的籌措計(jì)劃、資金按用途分配使用計(jì)劃.

1、利潤(rùn)表預(yù)算

1)收入預(yù)算:收入需要根據(jù)目前已經(jīng)簽約的及潛在的合同或者公司的銷售部門主導(dǎo)其他部門協(xié)助估算出一個(gè)數(shù)據(jù).成本可以通過(guò)一定的利潤(rùn)率推到出來(lái).收入與成本可以進(jìn)行一定的分解,如分解到具體的產(chǎn)品、服務(wù)、地區(qū)或者對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)部門.

2)主營(yíng)稅金的計(jì)算:如果進(jìn)行稅金預(yù)算的編制可以通過(guò)公式進(jìn)行計(jì)算,如果不編制稅金,則一般估算.

3)費(fèi)用預(yù)算:在純財(cái)務(wù)預(yù)算中,費(fèi)用預(yù)算尤其是管理費(fèi)用一般是需要各部門配合進(jìn)行編制,銷售部門提供銷售費(fèi)用的數(shù)據(jù),也可以由財(cái)務(wù)部門估算銷售費(fèi)用的數(shù)據(jù).其他部門則提供本部門管理費(fèi)用的數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總,財(cái)務(wù)部門自行編制財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)據(jù).

4)利潤(rùn)表其他項(xiàng)目:由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)算,一般要要按照與核算一致的原則進(jìn)行測(cè)算.如利息支出需要考慮利率水平及現(xiàn)金流量表中的借款數(shù)據(jù),所得稅根據(jù)利潤(rùn)總額*稅率

2、現(xiàn)金流量表

1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流入項(xiàng)目:根據(jù)收入數(shù)據(jù)和相應(yīng)的回款率或者回款周期進(jìn)行估算,比如1月的收入在2月回款.

2)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流出項(xiàng)目:根據(jù)成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)(采購(gòu),人工等)和一定支付比例或者付款周期進(jìn)行估算,如1月的工資在2月支付

3)投資項(xiàng)目支出:根據(jù)固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn),在建工程的支出或者子公司的收購(gòu)等數(shù)據(jù)進(jìn)行估算,題主的公司目前一般不會(huì)發(fā)生以上項(xiàng)目的出售,否則也需要估算以上項(xiàng)目出售帶來(lái)的現(xiàn)金流入

4)投融資項(xiàng)目:根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)估算的現(xiàn)金流量?jī)纛~,安排投融資項(xiàng)目,如有現(xiàn)金盈余是否進(jìn)行相應(yīng)投資,如有現(xiàn)金短缺則需要考慮融資的數(shù)量及其渠道.

以上詳細(xì)介紹了資金預(yù)算包括哪些方面的預(yù)算,也介紹了資金預(yù)算如何編制.通過(guò)本文的介紹,我們可以了解到,資金預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等等,資金預(yù)算的編制方法本文也已經(jīng)給出了介紹,希望廣大的財(cái)務(wù)人員能夠掌握.