生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法是什么

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格.

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額".

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù),不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額,當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進項稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額.

出口退稅的會計處理怎么做?

增值稅退(免)稅辦法有兩種:免抵退稅和免退稅.

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理

1.貨物出口,實現(xiàn)銷售收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本-外銷成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

4.免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

5.次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-出口退稅

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)置賬戶核算購進金額和進項金額,如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅

以上詳細介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法有哪些,也介紹了出口退稅的會計處理怎么做以及外貿(mào)公司出口退稅的核算方法.生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的計算方法應(yīng)該是免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額.