經(jīng)營現(xiàn)金凈流量計算公式是什么

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式:

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率.

經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.

經(jīng)營現(xiàn)金流量,代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果,是"企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金",因此又稱為"實體經(jīng)營現(xiàn)金流量"簡稱實體現(xiàn)金流量.

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量.

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務狀況,根據(jù)財務狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期.

投資項目的現(xiàn)金流量

投資項目的現(xiàn)金流量由建設期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結期現(xiàn)金流量三部分組成.

1.建設期現(xiàn)金流量

(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營運資金墊支(流動資金投資額)

流動資金投資額估算方法如下:

某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額

或:某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

本年流動資金需用額=本年流動資產(chǎn)需用額-本年流動負債需用額

2.終結期現(xiàn)金流量

終結期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量,包括固定資產(chǎn)變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回.

(1)固定資產(chǎn)變價凈收入

固定資產(chǎn)變價凈收入,是指固定資產(chǎn)出售或報廢時的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額.

(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下:

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率

固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊

如果,賬面價值-變價凈收入>0,則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失,可以抵稅,減少現(xiàn)金流出,增加現(xiàn)金凈流量.如果,賬面價值-變價凈收入<0,則意味著實現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益,應該納稅,增加現(xiàn)金流出,減少現(xiàn)金凈流量.

(3)墊支營運資金的收回

伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報廢,投資項目的經(jīng)濟壽命結束,企業(yè)將與該項目相關的存貨出售,應收賬款收回,應付賬款也隨之償付.營運資金恢復到原有水平,項目開始墊支的營運資金在項目結束時得到回收.

以上詳細介紹了經(jīng)營現(xiàn)金凈流量計算公式是怎樣的,也介紹了經(jīng)營現(xiàn)金流量和投資項目的現(xiàn)金流量的計算方法.通過本文的介紹,我們可以了解到,經(jīng)營現(xiàn)金凈流量計算公式應該是經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率.