企業(yè)所得稅季報(bào)按本期還是本年累計(jì)算

企業(yè)所得稅按季度申報(bào),本期數(shù)就是本季度的合計(jì)數(shù).

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

新企業(yè)所得稅月(季)納稅申報(bào)表(A類)本期金額和累計(jì)金額怎樣填?

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明規(guī)定:第2行"營業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算的營業(yè)成本,不包括費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實(shí)際利潤額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計(jì)金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計(jì)金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅季報(bào)按本期還是本年累計(jì)算?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問題做出的總結(jié),希望對(duì)大家有所幫助.查賬征收的企業(yè),所得稅采取的是按季預(yù)收,年總匯算的,按本年累計(jì)預(yù)繳;核定征收的企業(yè),按本期累計(jì).更多會(huì)計(jì)資訊,請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容.