增值稅增量留底稅額退稅現(xiàn)金流量如何體現(xiàn)

增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

財(cái)政部會(huì)計(jì)司最新發(fā)布了《2022年第二批企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答》對(duì)增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量列示問(wèn)題進(jìn)行了解釋,可以分為兩種情況.

增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量列

1、如果企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入"收到的稅費(fèi)返還"項(xiàng)目.

2、如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入"收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目.

注:申請(qǐng)退還增量留抵稅額均可自2022年4月納稅申報(bào)期起申請(qǐng)就可以.

符合條件的小微企業(yè)和6大行業(yè)("制造業(yè)"、"科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)"、"電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)"、"軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)"、"生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)"和"交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)"),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額,即按月退還.本次留抵退稅有留抵就退,并沒(méi)有金額的限制.

收到增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

收到增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)處理

(1)提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí):

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

(3)當(dāng)月申請(qǐng)當(dāng)月收到退稅,也可以直接做:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

增值稅增量留底稅額退稅現(xiàn)金流量如何體現(xiàn)呢?在上文中小編將詳細(xì)的內(nèi)容整理分享給了各位財(cái)務(wù)童鞋,大家在學(xué)習(xí)之后對(duì)于這個(gè)問(wèn)題是否了解掌握了呢?如果有不懂的地方,大家請(qǐng)及時(shí)咨詢(xún)本站的老師,我們專(zhuān)業(yè)的老師一定會(huì)為大家提供專(zhuān)業(yè)的幫助,感謝大家,再見(jiàn).