小規(guī)模開了專票怎么繳納稅費

小規(guī)模納稅人開專票需要交的稅,一般要交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金等五種稅.

1、增值稅,小規(guī)模納稅人稅率為3%(2020年因為疫情原因,國家有相關(guān)優(yōu)惠政策,3%的稅率可以降為1%).

2、城建稅(增值稅+消費稅)實際納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%.

3、教育附加費(增值稅+消費稅)實際納稅額*3%.

4、地方教育費附加(增值稅+消費稅)實際納稅額*2%.

5、水利建設(shè)基金(增值稅+消費稅)實際納稅額*1%.

繳納方法有:

1、如果是柜臺辦理,現(xiàn)場扣增值稅,現(xiàn)場繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金

2、如果是自助機(jī)辦理,現(xiàn)場扣增值稅,去地稅繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金

小規(guī)模納稅人開專票會計分錄

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時,會計分錄為:

借:應(yīng)收賬款--公司名稱

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、企業(yè)收到對應(yīng)款項時,會計分錄為:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

3、企業(yè)繳納增值稅時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時,應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)收賬款"以及"主營業(yè)務(wù)收入"科目進(jìn)行核算,繳納增值稅時,應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目進(jìn)行核算.

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