增值稅存量留底稅額是什么意思

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(2022年第14號)規(guī)定的存量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定:

(一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額.

(二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零.

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)考慮到哪些情況?

首先上月留底的稅額是不影響會(huì)計(jì)分錄的,只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果,首先要計(jì)算是否要繳稅,因?yàn)槊骷?xì)賬上面的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù),用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅,計(jì)算出來的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負(fù)數(shù)的話,那就不用繳稅了,留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個(gè)月

2、如果是正數(shù)的話,那么就要繳稅,相關(guān)的窺覬分錄為

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

增值稅存量留底稅額是什么意思?通過上文小編老師理解,相信你們都知道企業(yè)的存量留底稅額就是上期留下來的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,一般為當(dāng)期期末留抵稅額的.如果學(xué)員們通過上文資料學(xué)習(xí)之后還有什么其他會(huì)計(jì)問題需要提問,建議你們可以來這里找會(huì)計(jì)老師提問,這里還有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師可以免費(fèi)查詢.