公司收到銀行理財收入會計分錄
購買銀行短期理財產(chǎn)品的利息收入應該記入投資收益,因為購買銀行短期理財產(chǎn)品應該記入可供出售金融資產(chǎn),其收益為投資收益而非財務費用。
公司購買短期理財產(chǎn)品應設置可供出售金融資產(chǎn),會計處理方法是:
借:可供出售金融資產(chǎn)等
貸:銀行存款
理論依據(jù)為證監(jiān)會會計部的 會計監(jiān)管工作通訊(2012年第2期):
關(guān)于企業(yè)將閑置資金用于購買銀行理財產(chǎn)品,相關(guān)理財產(chǎn)品的分類及列報問題。實務中企業(yè)購買的銀行理財產(chǎn)品依發(fā)售銀行所制定的合同條款規(guī)定,有些在持有期間現(xiàn)金流確定,具有債權(quán)特點;有些則既不保證本金也不承諾相關(guān)的收益。按照金融工具準則的四分類要求,具有債權(quán)特點的理財產(chǎn)品,持有企業(yè)依其意圖可以劃分為貸款和應收款類或是可供出售金融資產(chǎn),對于收益不確定的理財產(chǎn)品投資則一般應分類為可供出售金融資產(chǎn),財務報表列報時依其出售期間等的判斷列報為可供出售金融資產(chǎn)或是其他流動資產(chǎn)等。
“可供出售金融資產(chǎn)”會計核算?
一、日常核算科目
本科目應當按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算。
二、可供出售金融資產(chǎn)的主要賬務處理
可供出售金融資產(chǎn)的會計處理,與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理有類似之處,但也有不同。具體而言:
⑴初始確認時,都應按公允價值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),相關(guān)交易費用應計入初始入賬金額;
⑵資產(chǎn)負債表日,都應按公允價值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),公允價值變動不是計入當期損益,而通常應計入其他綜合收益。
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