去年收入做錯(cuò),今天怎么調(diào)整?

因?yàn)橐呀?jīng)跨年了,做和原來(lái)相反分錄的憑證來(lái)調(diào)整,涉及到損益類(lèi)賬戶的科目用以前年度損益調(diào)整科目來(lái)代替.

如:

借:以前年度損益調(diào)整(原主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

貸:應(yīng)收賬款

多記成本也一樣做相反分錄,然后將"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.

發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)賬要怎么調(diào)整?

調(diào)整以前年度錯(cuò)賬的方法

調(diào)整以前年度錯(cuò)賬,可以采用"追溯重述法"更正差錯(cuò).追溯重述法是一種在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí),視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò),從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法.

調(diào)整以前年度錯(cuò)賬時(shí),如果是不重要的差錯(cuò),企業(yè)不需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù),但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目.屬于影響損益的,應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目;屬于不影響損益的,應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目.

如果是重要的前期差錯(cuò),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中,調(diào)整前期比較數(shù)據(jù).追溯重述差錯(cuò)發(fā)生期間列報(bào)的前期比較金額,如果前期差錯(cuò)發(fā)生在列報(bào)的最早前期之前,則追溯重述列報(bào)的最早前期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)項(xiàng)目的期初余額.

調(diào)整以前年度錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)處理

1、涉及損益的,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算:費(fèi)用增加、收入減少→利潤(rùn)減少,借記"以前年度損益調(diào)整"科目;費(fèi)用減少、收入增加→利潤(rùn)增加,貸記"以前年度損益調(diào)整"科目.最后將凈利潤(rùn)的影響數(shù)轉(zhuǎn)至"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"中,然后相應(yīng)地調(diào)整"盈余公積".

2、所得稅費(fèi)用

①與稅法規(guī)定一致:會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

②與稅法規(guī)定不一致存在暫時(shí)性差異的

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn))

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目:

資產(chǎn)負(fù)債表:調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額;

利潤(rùn)表:調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的"上年金額"欄.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"去年收入做錯(cuò),今天怎么調(diào)整?"這我一小問(wèn)題的簡(jiǎn)單回答.我們?cè)趨R算清繳的時(shí)候,很容易發(fā)現(xiàn)去年的一些錯(cuò)賬.當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)去年的收入做錯(cuò)賬的話,可以按照上述辦理進(jìn)行調(diào)整,及時(shí)將錯(cuò)誤修正.