收到對方紅字專用發(fā)票如何申報

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，申請?zhí)铋_《信息表》的具體情況分析如下：

　?。?）購買方取得專用發(fā)票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方，由購買方填開《信息表》。

　　（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但無法退回的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在購買方，由購買方填開《信息表》。

　?。?）銷售方申請的情況，發(fā)票沒交給購買方，或已經(jīng)退回，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在銷售方，由銷售方填開《信息表》。

　　購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉(zhuǎn)出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。

　　購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期填報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致，就會無法申報。

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：

　　1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；

　　在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　2、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　3、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

　　4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

　　收到對方紅字專用發(fā)票如何申報？關(guān)于這一問題小編就給大家介紹到這了，不管是企業(yè)還是個人都應該對這些知識了解清楚哦。學習會計重在堅持，會計工作重在細心。如你有更多會計方面的疑問，可以點擊小窗口，會有我們專業(yè)的老師為你解答。