預交稅費完整的會計分錄怎么做?

1、簡易計稅方法如下預繳稅金的會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

(按3%征收率在不動產(chǎn)所在地預繳,機構(gòu)所在地申報)

應交稅費--應交城鎮(zhèn)維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

等到正式開發(fā)票(5%)的時候,會計分錄:

借:預收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--未交增值稅

2、一般計稅方法如下繳稅金的會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

(按3%征收率在不動產(chǎn)所在地預繳,機構(gòu)所在地申報)

應交稅費--應交城鎮(zhèn)維護建設

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加

貸:銀行存款

等到正式開發(fā)票(9%)的時候,會計分錄:

借:預收賬款

貸:主營業(yè)務收入

(由于預收房款是價稅合計,結(jié)轉(zhuǎn)收入時必須用計算公式將銷售額與增值稅分離)

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

{根據(jù)全部銷售額按照9%稅率計算得出}

月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,會計分錄:

月底結(jié)轉(zhuǎn)當期銷項稅大于進項稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

應交稅費的會計分錄怎么寫?

應交稅費會計分錄

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

應交稅費--應交資源稅

應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交土地增值稅

以上為與收入有關的應交稅費明細科目,注意:如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn),土地增值稅對應的借方科目為"固定資產(chǎn)清理",如果在處置固定資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加,城建稅與教育費附加對應的借方科目為"固定資產(chǎn)清理".

(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費--應交房產(chǎn)稅

應交稅費--應交車船稅

應交稅費--應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費--應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費--應交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預繳時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

(2)匯算清繳時

借:應前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅

(2)上交時

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

(四)增值稅有關的二級科目

1、應交稅費--應交增值稅

2、應交稅費--未交增值稅

(1)月份終了,將當月發(fā)生的應繳增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,將當月多繳的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(4)一般納稅人選擇簡易計稅,按征收率計算的增值稅記入"應交稅費--未交增值稅",不通過"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"核算.

3、應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

(1)凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關科目;

(3)全部調(diào)帳事項入帳后,若本科目余額在借方

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

(4)全部調(diào)帳事項入帳后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應交稅金-未交增值稅"科目.

b.若"應交稅金-應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅金-應交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金-應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金-未交增值稅"科目.

4、應交稅費--增值稅留抵稅額

(1)轉(zhuǎn)出留抵時:

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(2)以后允許抵扣時

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們主要針對"預交稅費完整的會計分錄怎么做?"這一問題的詳細回答.希望通過上述的會計分錄講解,大家都有了一個簡單的了解.如果實在還存有疑問,可以根據(jù)實際情況進行套用,這樣更利于大家理解.