公司注銷會(huì)涉及到稅款繳納嗎?

對(duì)于稅款這個(gè)稅收債權(quán)來(lái)說(shuō),企業(yè)注銷后,并不影響稅收債權(quán)的存在.因?yàn)槎愂諅鶛?quán)是在企業(yè)存續(xù)期間,產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí),就已經(jīng)存在.如甲企業(yè)2016年少繳稅款100萬(wàn)元,2017年注銷,這時(shí)候,對(duì)于稅收債權(quán)來(lái)說(shuō),在2016年已經(jīng)存在100萬(wàn)元稅收債權(quán)了,而后續(xù)企業(yè)注銷后,稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征,只是一個(gè)以公權(quán)力保障稅收債權(quán)實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)制手段.

因此,公司注銷時(shí)如果有稅款仍是需要繳納的.

公司存續(xù)期間產(chǎn)生的稅收債務(wù),如果公司注銷后仍然未繳納,實(shí)質(zhì)上該稅收債務(wù)就是公司法規(guī)定的應(yīng)清繳的稅款.而在該稅款沒(méi)有清繳的情況下,依據(jù)公司法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求公司股東以分回的財(cái)產(chǎn)抵繳稅款.

當(dāng)然,這里稅務(wù)機(jī)關(guān)是不能要求股東承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的,而只能以分回的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任.比如公司注銷后,應(yīng)補(bǔ)繳稅款100萬(wàn)元,而公司股東甲、乙一共才分回50萬(wàn)元,這時(shí)候,稅務(wù)機(jī)關(guān)只能要求兩股東補(bǔ)繳50萬(wàn)元,而對(duì)于超過(guò)部分,無(wú)權(quán)要求兩股東進(jìn)行承擔(dān).

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條:"因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金.

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到五年.

即根據(jù)《稅收征管法》第五十二條可知,對(duì)于依法定程序注銷的主體,被發(fā)現(xiàn)注銷前存在少繳稅款,一般的追繳期限為三年,特殊情況可延長(zhǎng)至五年,而由于納稅主體故意偷逃稅款的,即便公司注銷,也可無(wú)限期追繳.

公司在注銷期間都會(huì)涉及哪些稅呢?

1、印花稅

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)上的活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、具有法律效力憑證的行為所征收的一種稅.在平時(shí)是很容易被忽視的小稅種,但注銷的時(shí)候一定會(huì)查.

因?yàn)樽詮墓咀?cè)成功開(kāi)始,所有簽訂的重大合同都要審核印花稅,除此之外,實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷合同以及企業(yè)成立以來(lái)的重大合同都是檢查的重點(diǎn).所以,在公司注銷之前,一定查漏補(bǔ)缺.

2、個(gè)人所得稅

根據(jù)國(guó)家規(guī)定,老板從公司借款,一個(gè)納稅年度沒(méi)有歸還,也沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個(gè)稅.所以,公司在注銷你需要補(bǔ)繳的20萬(wàn)元的個(gè)稅.

3、流轉(zhuǎn)稅

清算期間,企業(yè)往往會(huì)有存貨、固定資產(chǎn)等交易行為,包括直接銷售或轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)分配兩種.對(duì)于資產(chǎn)的直接銷售和轉(zhuǎn)讓行為,企業(yè)在清算期間要將其視為正常的貨物銷售行為,要按照和所得稅的納稅要求來(lái)及時(shí)繳納稅金,對(duì)于企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn),納稅應(yīng)該由購(gòu)買方承擔(dān),該項(xiàng)稅額可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移.資產(chǎn)分配,即注銷企業(yè)資產(chǎn)直接分配給股東或投資者,納稅人資產(chǎn)進(jìn)行分配的,都應(yīng)當(dāng)按照視同銷售進(jìn)行稅務(wù)處理.

4、房屋租賃稅

房屋租賃稅是公司注冊(cè)地址的房東向街道每月繳納的,因此在注銷公司的時(shí)候要跟房東確定其是否按時(shí)繳納房屋租賃稅.如果沒(méi)有的話,就需要到地稅補(bǔ)繳(從租賃起到終止)按照租金的12%繳納.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"公司注銷會(huì)涉及到稅款繳納嗎?"這一問(wèn)題的全部解答.如果公司經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)法生存的話,就需要將公司進(jìn)行注銷.當(dāng)然了,公司注銷時(shí)涉及稅款未繳的情況,后續(xù)相關(guān)部門(mén)也會(huì)進(jìn)行稅款追繳的.