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?生產(chǎn)型企業(yè)出售購進的原材料怎么開具增值稅專用發(fā)票

2021-07-23 07:17 來源：快賬

導讀：增值稅發(fā)票是企業(yè)發(fā)生交易后應當開具的具有法律效力的書面憑證,不論是什么樣的企業(yè),只要發(fā)生交易就需要按照規(guī)定開具.那么,增值稅發(fā)票開具的要求是怎樣的呢?下面我們本章先來看一下生產(chǎn)型企業(yè)出售購進的原材料怎么開具增值稅專用發(fā)票吧.

生產(chǎn)型企業(yè)出售購進的原材料怎么開具增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具:

1.項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2.字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理.

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4.納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥.

5.開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"$"符號封頂,在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂.

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫.如果單位名稱較長,可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時可出該欄的上下橫線.

6.發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法.

7.稅務機關代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財務專用章外,必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥.凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證.

8.不得拆本使用專用發(fā)票.

納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票,4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,具體應如何處理?

生產(chǎn)型企業(yè)出售購進的原材料怎么開具增值稅專用發(fā)票

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理:

(一)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票.

(二)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票.

生產(chǎn)型企業(yè)出售購進的原材料怎么開具增值稅專用發(fā)票?增值稅專用發(fā)票的開具,小編理解的是任何行業(yè)下開具的要求基本都是一致的,在本文中小編整理分享了詳細的開具要求及方法,大家學習之后是否了解了呢?正確開具增值稅發(fā)票可是財會工作人員的基本功之一哦.