所得稅多繳退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

1、本年度退回：

（1）收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

2、年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)如果按規(guī)定實(shí)行先征后退方法的，按下列方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理: 

(1)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅時(shí): 

借:應(yīng)收賬款 

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--消費(fèi)稅 

貨物出口后，收到外貿(mào)企業(yè)退回退稅款: 

借:銀行存款 

 貸:應(yīng)收賬款 

企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口，視同內(nèi)銷貨物，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--消費(fèi)稅

納稅人辦理退稅的相關(guān)知識(shí)

納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請(qǐng)辦理退稅"字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅

稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的,在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》,連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請(qǐng)辦理退稅。

納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料:

1、《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件;

2、已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;

3、《退稅申請(qǐng)審批表》;

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請(qǐng)辦理退稅"字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

所得稅多繳退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？所得稅多繳退稅本年度退回：收到退稅款，借記銀行存款，貸記所得稅費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，借記所得稅費(fèi)用，貸記本年利潤(rùn)。更多會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。