稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第6行為本年，第5行至第1行依次填報(bào)。

2.第2列“本年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)納稅人《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（表A100000）第25行“應(yīng)納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額。2012和2013年度的“當(dāng)年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（2008年版）第27行“應(yīng)納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額。

3.第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

4第4列“本年可抵免稅額”：填報(bào)第3列×10%的金額。

5.第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報(bào)納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項(xiàng)目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對(duì)應(yīng)。

6.第10列“以前年度已抵免額—小計(jì)”：填報(bào)第5+6+7+8+9列的合計(jì)金額。

7.第11列“本年實(shí)際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報(bào)納稅人用于依次抵免前5個(gè)年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合計(jì)金額不得大于第6行第2列的金額。

8.第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”：填報(bào)第4-10-11列的余額。

9.第7行第11列“本年實(shí)際抵免稅額合計(jì)”：填報(bào)第11列第1+2+…+6行的合計(jì)金額。

10.第8行第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計(jì)”：填報(bào)第12列第2+3+…+6行的合計(jì)金額。

11.第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

12.第10行“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

13.第11行“本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

企業(yè)以往年度購(gòu)置的環(huán)保專用設(shè)備未享受稅額抵免，是否還能在以后年度補(bǔ)申請(qǐng)給予享受?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2009〕255號(hào))：自2008年1月1日起，除國(guó)務(wù)院規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理。備案管理又分為事先備案和事后備案。列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。對(duì)列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他相關(guān)稅收規(guī)定，在年度納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應(yīng)追繳稅款。

稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表怎么填？納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí)，除了注意基本條件是否符合法規(guī)規(guī)定外，還要特別關(guān)注申報(bào)的時(shí)限要求，避免因申報(bào)時(shí)限過(guò)期而不能享受稅收優(yōu)惠的情況發(fā)生。