期間損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?

一、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,結(jié)平各損益類科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損.

二、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目,借記本年利潤(rùn)科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目應(yīng)無(wú)余額.

三、本年利潤(rùn)賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損,該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶,借:本年利潤(rùn),貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn).如為虧損則作相反分錄.年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額,需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平,借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn),貸;利潤(rùn)分配- 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等.

四、結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

2. 期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3. 成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

4. 稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)沒(méi)有科目怎么辦?

這里以用友U8舉例,期末進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),不顯示損益類會(huì)計(jì)科目,是因?yàn)闆](méi)有進(jìn)行正確的損益結(jié)轉(zhuǎn)操作,正確的操作步驟如下:

1、進(jìn)入用友軟件后選擇菜單期末處理進(jìn)入"期間損益"操作,選擇結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置.

2、再回到主菜單選擇"轉(zhuǎn)賬生成",準(zhǔn)備生成憑證.

3、從系統(tǒng)彈出來(lái)的對(duì)話框可以看到所有損益類會(huì)計(jì)科目都顯示出來(lái)了,點(diǎn)擊"確認(rèn)"即可.

非盈利性事業(yè)單位,一般選擇如普通事業(yè)、學(xué)校等行業(yè)性質(zhì),系統(tǒng)就不會(huì)預(yù)置 損益類科目,營(yíng)利性企業(yè)一般選擇 新會(huì)計(jì)制度科目,系統(tǒng)才會(huì)有損益類科目.

以上就是小編對(duì)"期間損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做"等相關(guān)問(wèn)題的解答,雖然說(shuō)企業(yè)期末做余額結(jié)轉(zhuǎn)是為了分配盈利,但有些公司全年是虧損的,此時(shí)依然需要做結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)余額為零.算出來(lái)之后看虧損了多少,到第二年可以用盈利來(lái)彌補(bǔ)虧損.