以資抵債稅務怎么處理

　　借：應付賬款(負債類科目)

　　貸：資產(chǎn)類科目

　　應交稅費

　　差額借貸營業(yè)外收支科目

　　假如以存貨還貸的，存貨要作為銷售處理;如果以固定資產(chǎn)償還貸款的，要做清理處理

　　存貨償還

　　借：短期借款

　　貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅金)

　　固定資產(chǎn)

　　借：短期借款

　　累計折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅金)

差額做營業(yè)外收支處理

　　債務人公司以資抵債，企業(yè)所得稅應該怎樣處理

　　《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規(guī)定，企業(yè)債務重組的一般性稅務處理為：

　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失。

　　2.發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失。

　　3.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得。債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。

　　4.債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。

　　企業(yè)債務重組的特殊性稅務處理規(guī)定為：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變。

　　同時，《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。

　　關于以資抵債稅務怎么處理小編做了以上分析與總結，希望對大家有所幫助?！耙再Y抵債”說到底，是債權銀行在無可奈何的情況下被迫接受的還貸行為，債務人到了“以資抵債”的地步，基本上是經(jīng)營難以為繼，不可能有流動性很強的資產(chǎn)還貸，那么，債權銀行無論是接受還是不接受“以資抵債”，都處于不利地位。