預支采購款怎么做賬

　　預支時根據借款單：

　　借：其他應收款

　　貸：現(xiàn)金

　　報銷時根據支出單：

　　借：管理費用

　　貸：其他應收款

　　貸：現(xiàn)金

采購人員預支貨款進貨分錄和退還多余貨款的分錄應如何填寫，需要什么憑證 

1、采購人員預支貨款進貨的會計分錄是(需要借支單憑證)：

　　借：其他應收款-某采購人員

　　貸：銀行存款

　　2、采購，退還多余貨款的會計分錄是(需要發(fā)票、銀行單等憑證)：

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應收款-某采購人員

　　預支采購費用，出納在什么情況下需要給借款人開收據

　　采購員預支采購費用時，憑請款單(借款單)向出納領款一、如果沒有使用，全款退回：①如果請款單還沒記賬，直接將請款單退給采購員②如果請款單已經登記入帳，出納就要給采購員開收據(請款單不能退還)二、如果采購完成，有余款，采購員將辦好手續(xù)的發(fā)票和余款一并交出納：①如果請款單還沒記賬，請款單退給采購員②如果請款單已經登記入帳，請款單不能退，出納給采購員開收據，摘要寫清楚：預支**,發(fā)票**,收到余款**三、如果采購完成，預支款不夠，采購員有墊款，需要補領：①辦好手續(xù)的發(fā)票交給出納，出納將請款單和余款直接給采購員②如果請款單已經入帳不能退，采購員要寫領款單(或者在發(fā)票報銷單上注明簽字)，寫清楚報銷**,已請款**,本次補領**四、如果請款數正好用完，請款單出納登記日記賬后交會計做帳，采購員辦好手續(xù)的發(fā)票直接交會計進行賬務處理總之，出納只在收到錢時開收據，收多少開多少。

　　關于預支采購款怎么做賬小編做了以上分析與總結，希望對大家有所幫助。《會計法》要求，作為記賬憑證編制依據的必須是審核無誤的原始憑證和有關資料。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。