一般納稅人免稅收入怎么做分錄

　　一般納稅人月銷售額10萬以下，計(jì)提附加稅時(shí)，只計(jì)提城建稅就可以。

　　1、計(jì)提：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

　　2、期末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

　　城建稅免稅收入怎么做分錄

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　貸:營業(yè)外收入-稅收減免

　　城建稅計(jì)稅依據(jù)

　　城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　公式：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

　　稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　三、已經(jīng)計(jì)提的稅金減免怎么處理

　　1、在減免稅的時(shí)候計(jì)提的營業(yè)稅在減免稅欄填減免稅金額就可以了。

　　2、減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅.根據(jù)企業(yè)會計(jì)"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"計(jì)算填列.對于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

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