增值稅電子普通發(fā)票開錯(cuò)了跨了月怎么處理

普通稅票開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

一、如果跨月了無法作廢,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或獲取對方有效證明,然后直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

二、在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按作廢處理,在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次上注明作廢字樣,全聯(lián)次留存.

【法律依據(jù)】《發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定,開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀.

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年.如果保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀.

增值稅發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤,又跨月了,不能正常申報(bào),怎么辦?

(一)納稅人處理方式

1.?納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

2.?次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.?如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額.

4.?稅控設(shè)備因申報(bào)比對不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.?稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定,由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備.

2.?核實(shí)后可以解除異常的,應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單,由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備.

3.?主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰.

總結(jié):當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)未進(jìn)入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個(gè)條件.另外還有一個(gè)重要條件:發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.

增值稅電子普通發(fā)票開錯(cuò)了跨了月怎么處理?增值稅發(fā)票不管是專用發(fā)票還是普通發(fā)票,如開錯(cuò)的當(dāng)下可直接作廢,如果跨月了就只能申請開具紅字發(fā)票來對沖了.如果對開具紅字發(fā)票不太了解的,大家可在本站官網(wǎng)中搜索,也可咨詢我們的工作人員.