出差餐費專票可以抵扣嗎

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 

    實際工作中，單位業(yè)務人員出差的時候，發(fā)生住宿費和餐飲費的時候，如果自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不涉及抵扣的問題，可以讓對方直接開具增值稅普通發(fā)票就行。如果自己的企業(yè)是一般納稅人，可以要求對方把住宿費和餐飲費開兩張發(fā)票，住宿費開具贈送專用發(fā)票，餐飲費不能抵扣，開具增值稅普通發(fā)票就行了，如果對方閑麻煩，不愿開兩張發(fā)票，只開具一張增值稅專用發(fā)票，那么會計把發(fā)票認證后，不要忘記把餐飲費的進項稅額轉(zhuǎn)出。

在單位的會計，要告訴業(yè)務員自己企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，哪些情況需要增值稅專用發(fā)票，哪些情況不需要專用發(fā)票，大體上跟業(yè)務交待一下，這樣也有利于自己會計的工作。在實際工作的過程中，有些單位為了增加企業(yè)的進項抵扣稅額，業(yè)務員在同一個酒店發(fā)生的住宿費和餐飲費，因為餐飲費不能抵扣，住宿費可以抵扣，所以有很多單位會讓對方統(tǒng)統(tǒng)開成住宿費，這樣可以讓企業(yè)增加更多的進項稅額，還有的將餐飲費的發(fā)票開成會議費，這些都是不允許的。

餐費記入相應科目的具體分錄如下：

1、用于業(yè)務招待餐費

借：管理費用---業(yè)務招待費

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、用于職工工作餐費

借：應付福利費

貸：現(xiàn)金或銀行存款

3、職工出差餐費（按報銷標準）

借：管理費用--差旅費

貸：現(xiàn)金

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