外管證已報驗未反饋是什么意思

說明外管證已經(jīng)報驗過,還沒有反饋,意味著該項目還沒有完結(jié).

外經(jīng)證必須先預(yù)交稅款再開票嗎

理論上,應(yīng)當(dāng)是先開票后預(yù)繳,有文件為證.

《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第 37 號)規(guī)定:

"第二十六條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票. 未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票."

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2016]36 號)規(guī)定: "第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具 發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項. 取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天.

外經(jīng)證必須先預(yù)交稅款再開票嗎

(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到 預(yù)收款的當(dāng)天.

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天.

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天.

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.

……

第四十七條 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個月或者 1 個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定.以 1 個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社, 以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人.不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以 1 個月或者 1 個季度為 1 個納稅期的,自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日為 1 個納稅期的,自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款."

這里面特別要注意的是,建筑業(yè)預(yù)收款收到即發(fā)生納稅義務(wù).

《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告

2016 年第 17 號)規(guī)定:

"第十一條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時間,按照財稅〔2016〕36 號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限執(zhí)行."

外管證已報驗未反饋是什么意思?如果在外地的工程項目完結(jié)了,那就需要去稅務(wù)局進(jìn)行核銷,到時候稅務(wù)局會給予一張反饋表,按照上面內(nèi)容填寫后,稅務(wù)局就能夠認(rèn)可外管證反饋信息,到時候也就意味著該外管證涉及到的內(nèi)容圓滿解決了.