旅費進項稅額專業(yè)出會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　①全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款——某人

　?、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費用 ——差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款 ——某人

　　4、補款時

　　借：管理費用 ——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款 ——某人

　　差旅費的進項稅可以抵扣嗎?

　　可以。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：

　　第二十七條第（六）項規(guī)定了下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　依據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅的。

　　如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進旅客運輸服務(wù)，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開“增值稅專用發(fā)票”！

　　營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

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