免抵退匯總表和增值稅申報表差額很大怎么辦

匯總表第6欄的差額是因為申報出口退稅的銷售額與申報增值稅的銷售額不一致導(dǎo)致的. 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號第一條規(guī)定,企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)(以下簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)),在正式申報出口退(免)稅之前,應(yīng)按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(根據(jù)國稅總局2018年16號公告要求現(xiàn)已取消預(yù)申報環(huán)節(jié)),在主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后,方可提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù),向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行正式申報.因此只有信息齊全才可以進(jìn)行出口退稅的申報. 而增值稅申報是包括信息不齊的部分.所以當(dāng)出口的關(guān)單信息出現(xiàn)信息不齊的情況導(dǎo)致本月無法申報或者只能申報部分出口退稅時,兩者的數(shù)目就會不一樣,進(jìn)而出現(xiàn)匯總表第6欄的差額.計算公式為:免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額(與增值稅納稅申報表差)=本年度正式申報退稅業(yè)務(wù)的銷售額-本年度增值稅銷售額.你可以根據(jù)公式自己推算一下,自己的報表出現(xiàn)差額是否是因為這個原因?qū)е碌?如果是因為此類原因出現(xiàn)的匯總表第6欄差額是可以忽略的,正常進(jìn)行退稅的申報與審核即可.

年報所得稅應(yīng)退怎么處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大于匯算清繳計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅的部分的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

免抵退匯總表和增值稅申報表差額很大怎么辦?根據(jù)我們上面文章中的介紹,大家可以了解到企業(yè)在申報出口退稅的時候,如果屬于生產(chǎn)性企業(yè),可以適用免抵退稅政策,而外貿(mào)型企業(yè)適用的是免退稅政策,至于免抵退匯總表和增值稅申報表差額的分析,請看上文.