已認(rèn)證發(fā)票開紅字怎么做賬

　　已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理：

　　(1)銷售方開具紅字專票時(shí)，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額。

　　(2)銷售方開具藍(lán)字專票時(shí)，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額。

　　(3)購(gòu)買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本，同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

　　(4)購(gòu)買方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)文件相關(guān)規(guī)定,購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍(lán)票.購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),

在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　發(fā)票沖紅怎么做賬?

　　1、借：銀行存款 (紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

　　2、借：本年利潤(rùn) (紅字

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅

　　12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額;注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。

　　以上就是已認(rèn)證發(fā)票開紅字怎么做賬的分析與總結(jié)，紅字發(fā)票說(shuō)白了就是前期開具的發(fā)票，由于某種原因，發(fā)生錯(cuò)誤，需要重新開具，重新開具前，要把前期已經(jīng)開具的發(fā)票沖紅，所以開具的沖紅發(fā)票也就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是紅字發(fā)票。