企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整項目明細表

梳理企業(yè)會計已經(jīng)確認的收入,以及按稅法規(guī)定應確認的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標準、確認原則、確認時間及對特殊收入確認上是否存在差異,對有差異的事項,則應考慮在所列示的附表中填報將會計收入調整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調整哪些?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目:1.職工福利費.2.工會經(jīng)費.3.職工教育經(jīng)費.4.五險一金.5.利息支出.6.業(yè)務招待費.7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈.

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整項目明細表怎么填寫?綜合以上內容所述,其實按照小編老師針對清繳調整項目明細表的填寫介紹,相信大家都知道在填寫前都是需要確認是否存在著差異,然后再考慮在附表中填寫調整所得稅收入的;在本網(wǎng)站上還有很多相關的資料是可以學習的.