高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳企業(yè)總收入怎么填寫(xiě)

答:高新口徑總收入是企業(yè)所得稅法中稅務(wù)總收入口徑;

而會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑,兩者存在差異;

一般來(lái)說(shuō),《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》二、本年企業(yè)總收入(8-9)會(huì)等于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》中,營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等,但在某些特殊情況下,也會(huì)有差異,比如以下情形:

1、財(cái)政撥款時(shí),收到財(cái)政撥款當(dāng)年,假設(shè)不符合不征稅收入條件而未來(lái)仍然需要驗(yàn)收,此時(shí)會(huì)計(jì)上記入遞延收益,而稅務(wù)上要將其記入總收入,高新總收入同稅務(wù);

2、財(cái)政撥款時(shí),收到撥款當(dāng)年,符合不征稅收入條件并且稅務(wù)上也作為不征稅收入處理,以后年度財(cái)政撥款費(fèi)用化支出或者資本化折舊年度,借:遞延收益,貸:營(yíng)業(yè)外收入;

此時(shí),會(huì)計(jì)報(bào)表中有營(yíng)業(yè)外收入,而稅務(wù)口徑收入為零,因此不計(jì)入高新口徑總收入;

3、出售長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),如某長(zhǎng)投帳面價(jià)值200萬(wàn)元,以300萬(wàn)元出售,此時(shí)投資收益是100萬(wàn)元,而稅務(wù)口徑總收入為300萬(wàn)元,屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;

4、出售機(jī)器設(shè)備時(shí),如某固定資產(chǎn)帳面價(jià)值為500萬(wàn),折舊計(jì)提了300萬(wàn)元,凈值200萬(wàn)元,按600萬(wàn)元出售,此時(shí)營(yíng)業(yè)外收入是400萬(wàn)元,而稅務(wù)口徑總收入為600萬(wàn)元,亦屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入.

認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足什么條件?

(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;

(二)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;

(五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求:

1、最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元(含)的企業(yè),比例不低于5%;

2、 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;

3、最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%.

其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;

(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;

(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為.

通過(guò)上文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳企業(yè)總收入怎么填寫(xiě)的講解,相信各位財(cái)務(wù)的心中已經(jīng)有了自己的答案,不能小看任何數(shù)據(jù)的填寫(xiě),引發(fā)的都會(huì)是一系列表格及其數(shù)據(jù)的變動(dòng),而填寫(xiě)的同時(shí)還要按上文標(biāo)準(zhǔn)再次確認(rèn)是否符合高新企業(yè).