年度所得稅怎么做分錄

　　企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

　　(1)無遞延所得稅的情況

　?、儆嬎?/p>

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　②交納

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

　　企業(yè)所得稅費用的計提與繳納的會計分錄?

　　1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄:借:所得稅費用,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅.2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款.

　　企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

　　企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅,但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.稅率為25%的比例稅率.

　　采用負(fù)債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

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