銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證嗎

不是原始憑證,銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄的工具,只能起到核對賬目的作用,不得用于調(diào)整銀行存款賬度面余額.

該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么做

步驟:

1.按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對,對雙方都已登記的事項打"√";

2.對日記賬和對賬單中未打"√"項目進(jìn)行檢查,確認(rèn)是屬于記賬錯誤,還是屬于未達(dá)賬項;

3.對查出的企業(yè)記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進(jìn)行更正,登記入賬,調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額;對銀行記賬錯誤通知銀行更正,并調(diào)整銀行對賬單余額;

4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將屬于未達(dá)賬項的事項計入調(diào)節(jié)表,計算調(diào)節(jié)后的余額.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有三種,其計算公式如下:

1.銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

2.銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項-企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

3.企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項-銀行已收而企業(yè)未收賬項

通過核對調(diào)節(jié),"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯.如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進(jìn)一步采用對賬方法查明原因,加以更正.調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù).對于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項,要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以"銀行存款調(diào)節(jié)表"作為記賬依據(jù).

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證嗎?銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要的作用是幫助財務(wù)去檢查企業(yè)跟銀行賬目的差錯,并不是當(dāng)做原始憑證,因此,不要認(rèn)為它的原始憑證.但是,該表也是可以作為銀行存款的相關(guān)資料保存好,等有需要時檢查.