現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

答:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率的計(jì)算公式:

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100%

一般該指標(biāo)大于1,表示企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的償還有可靠保證.該指標(biāo)越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù),但也并不是越大越好,該指標(biāo)過大則表明企業(yè)流動(dòng)資金利用不充分,盈利能力不強(qiáng).

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率多少合適?

現(xiàn)金負(fù)債率指標(biāo)為狹義現(xiàn)金總額與負(fù)債總額的比值.指標(biāo)主要用來衡量證券投資基金用于支付結(jié)算債務(wù)的資金保證,比率越高表示償債越有保障.現(xiàn)金負(fù)債率指標(biāo)為狹義現(xiàn)金總額與負(fù)債總額的比值.由于基金各類結(jié)算負(fù)債都是在會(huì)計(jì)年度內(nèi)逐步計(jì)提的,因此這一比率在0.5以上都表示負(fù)債是可以得到即時(shí)清償?shù)?是比較合適的.

如果現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率大于1,表示企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的償還有可靠保證.通常來講該指標(biāo)越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù).企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類,即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率時(shí)所取的數(shù)值僅為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,這是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流量來源主要取決于該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也主要是為了衡量企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)業(yè)績.

需要注意的是,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)過大也不好,該指標(biāo)太大的話表明公司對(duì)于現(xiàn)金的使用并不夠充分,會(huì)影響公司的盈利能力,在分析該指標(biāo)的時(shí)候最好還是結(jié)合同行業(yè)其他公司的平均水平來進(jìn)行比較分析.

學(xué)習(xí)完上文我們可知現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率可以分析出企業(yè)的負(fù)債償還能力怎么樣,但也不是數(shù)值越大越好,如果數(shù)值特別大的情況下就說明了企業(yè)還有很多閑置資金,在資金使用上沒有發(fā)揮最大效能使得價(jià)值財(cái)富最大化,同樣也不能比率過低.